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【原創】會計人年末工作清單,這幾個要點你需要掌握
2020-02-13 17:46:39 來源: 股票配资平台代理怎么做 瀏覽量:

年底了,新入行的菜鳥會計分不清輕重緩急,老會計既要幫助新入行的會計,還要準備著結賬。那么年末工作清單以及結賬的注意事項,這幾個要點你需要掌握。敲黑板,劃重點!

會計年末工作清單

一、盤點現金和銀行存款

股票配资平台代理怎么做 www.588278.live 1.庫存現金。現金賬上不能出現負數;現金賬面余額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過限額規定。

2.銀行存款。核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閑置不用賬戶,建議銷戶。

二、核實資產、盤點物資

1.存貨盤點。各項存貨實存數量與賬面數量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發出商品和在途物資。

2.清查固定資產。各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致,是否存在減值情形;是否有報廢資產未清理;損失資產報備資料是否完善。

【特提醒】①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。

②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。

三、往來賬項的核對、確認、催收、清理

1.應收賬款及時核對確認金額,應該將催收納稅考核;做出賬齡分析,了解債務人的財務狀況,評估壞賬風險。

2.其他應收款及時催要結清,避免損失和產生稅務風險,是否存在違規行為,如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等。

3.預收賬款要及時按規定結轉收入,是否存在調節利潤現象。

4.應付賬款及時核實金額,記賬、暫估金額是否屬實、合理。

5.其他應付款中關聯方資金占用是否付息比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤。

6.應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。

四、投資類資產的確認

1.關注被投資企業的經營情況,避免投資打水漂兒。

2.及時取得聯營、合營公司的報表資料,確認投資收益。

3.及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值,準確核算損益。

五、費用的報銷和票據的取得

1.按照權責發生制原則,當年費用及時入賬,避免出現費用跨期入賬。

2.按照配比原則,分配已支付的費用。

3.關注預(計)提、待攤費用余額是否合理。

4.已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據,未取得票據的應把責任落實到具體人員。

六、稅務處理的注意

1.檢查當年的稅費繳納情況。對企業當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當地稅務機關規定的稅負作一個比較,根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。

2、檢查發票的使用情況。

3、檢查企業當年的賬務處理。

4、檢查攤銷和計提情況。檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況,有無折舊應計未計的情況,因為如果當年不攤銷或不計提折舊,以后年度補記是不能在稅前扣除的。

七、會計檔案的裝訂。

處理企業財務最重要的一步,會計憑證按順序裝訂成冊,檢查是否有斷號、跳號;記賬人員和會計主管及負責人簽字,按規定貼花;會計報表、納稅申報表、抵扣票據、完稅憑證是否齊全,是否按規定打印裝訂。

2019年已步入尾聲,轉眼就要馬上結束了,又是一年又一年的結賬時候,做不好會帶來被稽查的風險,希望大家做好相關事宜!

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(責任編輯: lcy77711)
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